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成本基础_Cost Basis

什么是成本基础？​

成本基础是税务目的下资产的原始价值——通常是购买价格，并根据股票拆分、股息和资本返还分配进行调整。这个值用于确定资本收益，资本收益等于资产的成本基础与当前市场价值之间的差额。

该术语也可以用来描述给定商品的现金价格与期货价格之间的差异。

重点提示​

  • 成本基础是出于税务目的资产的原始购买价格。
  • 资本收益通过计算销售价格与成本基础之间的差额来确定。
  • 存在几种会计方法可以调整成本基础，以使其更加有利，但务必注意遵循国税局（IRS）的指南。

理解成本基础​

在最基本的层面上，投资的成本基础是最初投资的总金额，加上购买时涉及的任何佣金或费用。这可以用投资的美元金额或投资每股的有效价格来描述。

使用正确的成本基础，也称为税务基础，尤其重要，特别是当您选择将股息和资本收益分配再投资而不是以现金形式领取收益时。再投资分配会增加您投资的税务基础，您必须考虑这一点，以便报告更低的资本收益，从而支付更少的税。

如果不使用更高的税务基础，您可能会对再投资的分配支付双重税费。确定正确的成本基础也是计算股票出售后收益和损失的第一步。

**重要提示：**再投资股息会增加股票的成本基础，因为股息用于购买更多的股份。

平均成本基础方法是投资者在共同基金税务报告中常用的方法。成本基础方法由您持有资产的经纪公司报告。许多经纪公司默认采用平均成本基础方法。投资者还可以选择其他方法，包括先进先出法（FIFO）、后进先出法（LIFO）、高成本、低成本等。

一旦为特定的共同基金确定了成本基础方法，它就必须保持有效。经纪公司将根据投资者的成本基础方法选择，向投资者提供相应的年度税务文件。

成本基础的概念基本上是直接的，但可以在许多方面变得复杂。跟踪成本基础是出于税务目的的要求，同时也有助于跟踪和确定投资成功。关键是保持良好的记录，并在可能的情况下简化投资策略。

成本基础示例​

例如，如果去年以1,000美元购买了100股某股票，第一年的股息总计100美元，第二年的股息总计200美元——而这些股息都被再投资——根据适用的税法，这些再投资的收益将被视为收入。

在税务计算时，当股票出售时，调整后的成本基础将记录为1,300美元，而不是原始购买价格1,000美元。因此，如果销售价格为1,500美元，课税收益仅为200美元（1,500 - 1,300），而不是500美元（1,500 - 1,000）。如果成本基础被错误记录为1,000美元，则将导致比通常应支付的更高税负。

成本基础比较​

成本基础比较可能是一个重要的考虑因素。假设一位投资者在应纳税账户中进行了以下连续的基金购买：1,500股以20美元购入、1,000股以10美元购入，以及1,250股以8美元购入。投资者的平均成本基础通过将50,000美元除以3,750股进行计算。平均成本为13.33美元。

假设投资者随后以19美元的价格出售1,000股基金。使用平均成本基础方法，投资者的资本收益为5,670美元。

  • 使用平均成本基础的收益/损失：（19 - 13.33）×1,000股 = 5,670

不同的成本基础产生的结果可能有很大差异。

  • 先进先出法： （19 - 20）×1,000股 = -1,000美元
  • 后进先出法： （19 - 8）×1,000股 = 11,000美元
  • 高成本法： （19 - 20）×1,000股 = -1,000美元
  • 低成本法： （19 - 8）×1,000股 = 11,000美元

在这种情况下，如果投资者选择FIFO方法或高成本方法来确定成本基础再出售股份，结果会更好。这些方法将导致对1,000美元损失不缴税。而使用平均成本基础方法，投资者必须就5,670美元的收益支付资本利得税。

股票拆分如何影响成本基础​

如果公司进行了股票拆分，这将影响每股的成本基础，但不会影响原始投资的实际价值或当前投资的价值。继续以上述例子为例，假设公司进行了2:1的股票拆分，意味着每一股旧股将获得两股新股。您可以通过两种方式计算每股的成本基础：

  • 将原始投资金额（10,000美元）除以您持有的新股数量（2,000股），得到新的每股成本基础（10,000 ÷ 2,000 = 5.00美元）。
  • 将之前每股的成本基础（10美元）除以2:1的拆分因子（10.00 ÷ 2 = 5.00美元）。

赠送或继承股份的成本基础​

如果股份是作为礼物赠予您的，您的成本基础是赠与您礼物的原持有者的成本基础。如果股份的交易价格低于赠予时的价格，则较低的价格为成本基础。

如果股份是作为遗产赠予您的，那么您作为继承者的股份成本基础为原持有者去世时股份的当前市场价格。

许多因素将影响您的成本基础，从而影响您出售时的税款。如果您的真实成本基础不清晰，请咨询财务顾问、会计师或税务律师。

成本基础与期货合同​

关于期货，成本基础是商品的本地现货价格与其相关期货价格之间的差额。例如，如果某一玉米期货合约的交易价格为3.50美元，而该商品当前市场价格为3.10美元，则成本基础为40美分。

如果情况相反，期货合约的交易价格为3.10美元，而现货价格为3.50美元，则成本基础将为负40美分，因为成本基础的值可以为正也可以为负，具体取决于相关价格。

本地现货价格代表基础资产的现行价格，而期货合约中列出的价格是未来某个指定时间将适用的价格。期货价格因设定到期月份的不同而有所变化。

与其他投资机制一样，现货价格随当前本地市场条件而波动。随着交割日期的临近，期货价格和现货价格将逐渐接近。

成本基础与税基的区别是什么？​

成本基础是获得资产的原始成本。它可以包括购买价格及任何费用。在持有资产期间，由于市场价值的变化及任何折旧，资产的价值可能会发生变化。税基是资产在出售时的调整成本基础。资本收益税将基于销售价格与成本基础之间的差额征收。

成本基础的重要性是什么？​

成本基础非常重要，因为它决定了资本收益税的征收。如果您以高于成本基础的价格出售资产，您将对利润缴税。如果您以低于成本基础的价格出售资产，您将遭受损失且不需要缴纳任何税。该损失也可以用于抵消其他资本收益的税收。

IRS如何验证房地产的成本基础？​

在房地产交易中，国税局（IRS）可以通过查看财产购买时的结算声明或与该财产相关的任何其他法律文件，如税务报表，来验证成本基础。

总结​

成本基础，通常是资产的购买价格，用于确定投资者需要支付多少资本收益税。成本基础与销售价格之间的差距越大（如果资产增值），税务账单通常就越高。

如果成本基础存在诸多方面，如费用，或由于股息或股票拆分而做出调整，或者分配被再投资，那么确定资本收益可能会变得复杂。在这些情况下，寻求税务顾问的帮助可能是明智的。